دفعہ 155 کے تحت کرائے سے ٹیکس کی کٹوتی کا کیلکولیٹر
انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کی دفعہ 155 کے تحت کچھ کرایہ داروں کو کرائے میں سے انکم ٹیکس کاٹ کر ایف بی آر میں جمع کروانا ہوتا ہے۔ کرایہ لکھیں اور بتائیں کہ مالکِ مکان اور کرایہ دار کون ہیں۔ کیلکولیٹر دکھائے گا کہ سال بھر میں کتنا ٹیکس کٹے گا، اور حساب کیسے لگا۔
آخری بار چیک کیا:
صرف کٹوتی۔ دفعہ 155 کے تحت کٹا ہوا ٹیکس آپ کے سال کے اصل انکم ٹیکس میں ادا شدہ مانا جاتا ہے۔ یہ آپ کا سال کا اصل ٹیکس نہیں، اور یہ کیلکولیٹر اس کا اندازہ نہیں لگاتا۔ ریٹ ٹیکس سال 2027 (یکم جولائی 2026 سے 30 جون 2027 تک) کے لیے ایف بی آر کے ودہولڈنگ ٹیکس ریٹ کارڈ سے لیے گئے ہیں۔ یہ ٹیکس مشورہ نہیں۔
نتیجہ
کرایہ دار سال بھر میں 75,000 روپے کاٹے گا، جو پورے کرائے کا 6.25% ہے۔ یہ رقم آپ کے سال کے اصل ٹیکس میں ادا شدہ مانی جاتی ہے۔ یہ آپ کا سال کا اصل ٹیکس نہیں۔
- سال بھر میں کٹنے والا ٹیکس
- 75,000 روپے
- پورے کرائے کا کتنا فیصد
- 6.25%
- ہر مہینے برابر حصہ (فرض کر کے)
- 6,250 روپے
- سال کا پورا کرایہ
- 1,200,000 روپے
یہ حساب کیسے لگا
- سال کا پورا کرایہ: 100,000 × 12 = 1,200,000۔
- 1,200,000 روپے، 600,000 روپے سے زیادہ ہے اور 2,000,000 روپے سے زیادہ نہیں، اس لیے ریٹ یہ ہے: 15,000 روپے جمع 600,000 روپے سے اوپر کی رقم کا 10%۔
- 1,200,000 − 600,000 = 600,000؛ 10% × 600,000 = 60,000؛ 15,000 + 60,000 = 75,000۔
- پورے کرائے کا کتنا فیصد: 75,000 ÷ 1,200,000 = 6.25%۔
- بارہ مہینوں پر برابر تقسیم: 75,000 ÷ 12 ≈ 6,250 ماہانہ۔
- دفعہ 155 کے تحت کٹا ہوا ٹیکس ایڈجسٹ ہوتا ہے: یہ آپ کے سال کے اصل انکم ٹیکس میں ادا شدہ مانا جاتا ہے۔ یہ آپ کا سال کا اصل ٹیکس نہیں، اور یہ کیلکولیٹر اس کا اندازہ نہیں لگاتا۔ یہ ٹیکس مشورہ نہیں۔
- قانون میں ریٹ سال کے پورے کرائے پر دیے گئے ہیں۔ ہمیں کوئی سرکاری طریقہ نہیں ملا کہ انہیں ماہانہ ادائیگیوں پر کیسے بانٹا جائے، یا سال کے کچھ حصے پر، یا جب سال کے بیچ کرایہ بدل جائے۔ اس لیے ماہانہ رقم صرف سال کی رقم کو 12 سے تقسیم کر کے نکالی گئی ہے۔
- ٹیکس کاٹنا کس پر لازم ہے، یہ ہم نے ایف بی آر کی جاری کی ہوئی رہنمائی (2013 اور 2018) سے لیا ہے۔ ہم نے 2026 کے قانون کے اپنے الفاظ نہیں دیکھے۔
ہر ریٹ کا حساب
سال کے پورے کرائے (ٹیکس کٹنے سے پہلے) کی ان رقموں پر ہر قسم کے مالکِ مکان کا سال بھر میں کتنا ٹیکس کٹے گا، ٹیکس سال 2027 کے لیے ایف بی آر کے ریٹ کارڈ کے مطابق۔
| سال کا پورا کرایہ (ٹیکس کٹنے سے پہلے) | فرد یا اے او پی، اے ٹی ایل میں | فرد یا اے او پی، اے ٹی ایل سے باہر | کمپنی، اے ٹی ایل میں | کمپنی، اے ٹی ایل سے باہر |
|---|---|---|---|---|
| 240,000 روپے | 0 روپے | 0 روپے | 36,000 روپے | 72,000 روپے |
| 300,000 روپے | 0 روپے | 0 روپے | 45,000 روپے | 90,000 روپے |
| 360,000 روپے | 3,000 روپے | 6,000 روپے | 54,000 روپے | 108,000 روپے |
| 600,000 روپے | 15,000 روپے | 30,000 روپے | 90,000 روپے | 180,000 روپے |
| 1,200,000 روپے | 75,000 روپے | 150,000 روپے | 180,000 روپے | 360,000 روپے |
| 1,500,000 روپے | 105,000 روپے | 210,000 روپے | 225,000 روپے | 450,000 روپے |
| 2,000,000 روپے | 155,000 روپے | 310,000 روپے | 300,000 روپے | 600,000 روپے |
| 3,000,000 روپے | 405,000 روپے | 810,000 روپے | 450,000 روپے | 900,000 روپے |
| 6,000,000 روپے | 1,155,000 روپے | 2,310,000 روپے | 900,000 روپے | 1,800,000 روپے |
کیلکولیٹر کیسے حساب لگاتا ہے
ٹیکس سال کے پورے کرائے پر لگتا ہے، یعنی ٹیکس کٹنے سے پہلے کے کرائے پر۔ اس میں کرایہ آتا ہے، اور جائیداد سے جڑے فرنیچر، فکسچر یا سروسز کی کوئی رقم ہو تو وہ بھی۔ کیلکولیٹر ماہانہ کرائے کو 12 سے ضرب دیتا ہے۔
اگر مالکِ مکان کوئی فرد ہو، یا افراد کی انجمن (اے او پی)، تو ٹیکس سال 2027 کا ایف بی آر ریٹ کارڈ سال کے پورے کرائے پر یہ ریٹ دیتا ہے:
| سال کا پورا کرایہ (ٹیکس کٹنے سے پہلے) | اے ٹی ایل میں شامل مالک | اے ٹی ایل سے باہر مالک |
|---|---|---|
| 300,000 روپے تک | کچھ نہیں | کچھ نہیں |
| 300,000 سے زیادہ، 600,000 روپے تک | 300,000 سے اوپر کی رقم کا 5 فیصد | 300,000 سے اوپر کی رقم کا 10 فیصد |
| 600,000 سے زیادہ، 2,000,000 روپے تک | 15,000 روپے جمع 600,000 سے اوپر کی رقم کا 10 فیصد | 30,000 روپے جمع 600,000 سے اوپر کی رقم کا 20 فیصد |
| 2,000,000 روپے سے زیادہ | 155,000 روپے جمع 2,000,000 سے اوپر کی رقم کا 25 فیصد | 310,000 روپے جمع 2,000,000 سے اوپر کی رقم کا 50 فیصد |
اگر مالکِ مکان کمپنی ہو، تو ٹیکس سال 2026 کے ایف بی آر کارڈ کے مطابق ریٹ پورے کرائے کا 15 فیصد ہے اگر کمپنی اے ٹی ایل میں ہو، اور 30 فیصد اگر نہ ہو۔ ٹیکس سال 2027 کے کارڈ کا جو حصہ ہم پڑھ سکے، اس میں کمپنی والی لائن نظر نہیں آئی۔ فنانس ایکٹ 2026 پر ایف بی آر کا سرکلر، اور ہمارے پڑھے ہوئے دوسرے ذرائع، کسی تبدیلی کا ذکر نہیں کرتے۔
کیلکولیٹر بالکل درست حساب لگاتا ہے اور گول نہیں کرتا۔ جہاں رقم پورے روپوں میں نہ ہو، وہاں پیسے بھی دکھاتا ہے۔ ایف بی آر کے کارڈ میں گول کرنے کا کوئی اصول نہیں دیا گیا۔ ہر درجے میں اس کی اوپری حد بھی شامل ہے: ٹھیک 600,000 روپے کا کرایہ دوسرے درجے میں آتا ہے۔
جہاں حساب پر کم یقین ہے
- جن مالکوں کا نام اے ٹی ایل میں نہیں۔ ایف بی آر کے موجودہ کارڈ ایسے فرد یا اے او پی کے ریٹ دگنے کر دیتے ہیں، دسویں جدول کے قاعدہ 1 کے تحت۔ ایف بی آر کے 2020 اور 2021 کے کارڈز کے مطابق قاعدہ 1 دفعہ 155 پر لاگو نہیں تھا، اور ہمیں وہ قانون نہیں ملا جس نے اسے بدلا۔ اس کالم پر احتیاط سے بھروسا کریں، اور کسی ٹیکس مشیر سے تصدیق کروائیں۔
- ماہانہ ادائیگیاں۔ ریٹ سال کے پورے کرائے پر طے ہیں۔ ہمیں کوئی سرکاری طریقہ نہیں ملا کہ ٹیکس ماہانہ ادائیگیوں پر کیسے بانٹا جائے، یا سال کے کچھ حصے پر، یا جب سال کے بیچ کرایہ بدل جائے۔ کیلکولیٹر جو ماہانہ رقم دکھاتا ہے، وہ صرف سال کا ٹیکس 12 سے تقسیم کر کے نکلتی ہے۔
ٹیکس کاٹنا کس پر لازم ہے
ٹیکس کاٹنا صرف اس کرایہ دار پر لازم ہے جو قانون کی زبان میں “مقررہ شخص” ہو۔ ایف بی آر کی رہنمائی میں یہ کرایہ دار شامل ہیں:
- وفاقی، صوبائی اور بلدیاتی حکومتیں؛
- کمپنیاں؛
- غیر منافع بخش ادارے (جیسے ٹرسٹ) اور خیراتی ادارے؛
- غیر ملکی سفارت خانے اور ہائی کمیشن؛
- نجی تعلیمی ادارے، بوتیک، بیوٹی پارلر، ہسپتال، کلینک اور میٹرنٹی ہوم؛
- وہ لوگ اور افراد کی انجمنیں (اے او پی) جو سال میں 15 لاکھ روپے یا اس سے زیادہ کرایہ دیں (ٹیکس کٹنے سے پہلے)۔
یعنی جو خاندان سال میں 15 لاکھ روپے سے کم کرائے پر مکان لیتا ہے، وہ دفعہ 155 کے تحت ٹیکس نہیں کاٹتا۔ ہم نے 2026 کے قانون کے اپنے الفاظ نہیں دیکھے، صرف یہ رہنمائی دیکھی ہے۔
اپنا اے ٹی ایل دیکھیں
یہ دیکھنے کے لیے کہ کسی کا نام ایف بی آر کی فعال ٹیکس دہندگان کی فہرست (اے ٹی ایل) میں ہے یا نہیں، 9966 پر یہ پیغام بھیجیں: ATL، پھر ایک خالی جگہ، پھر 13 ہندسوں کا شناختی کارڈ نمبر۔ کمپنی یا اے او پی کے لیے شناختی کارڈ نمبر کی جگہ 7 ہندسوں کا این ٹی این لکھیں۔ یا ایف بی آر کی ویب سائٹ پر اے ٹی ایل میں تلاش کریں۔ جس کا نام اے ٹی ایل میں ہو، اسے عام طور پر فائلر کہتے ہیں، اور جس کا نام نہ ہو اسے نان فائلر۔
اس کٹوتی کا آپ کے لیے کیا مطلب ہے
دفعہ 155 کے تحت کٹا ہوا ٹیکس ایڈجسٹ ہوتا ہے: یہ آپ کے سال کے اصل انکم ٹیکس میں ادا شدہ مانا جاتا ہے۔ اس سے آپ کے ٹیکس کا حساب ختم نہیں ہوتا۔ سال کا اصل ٹیکس ریٹرن میں نکلتا ہے، اور یہ آپ کی ساری آمدنی پر، اور ٹیکس کے حساب میں آمدنی میں سے نکلنے والی رقموں پر منحصر ہے۔ ٹیکس سال 2022 سے کسی فرد کی جائیداد سے آمدنی پر ٹیکس اس کی باقی آمدنی کے ساتھ ملا کر لگتا ہے، جب ٹیکس کے حساب میں کچھ رقمیں آمدنی میں سے نکل جائیں، جیسے مرمت کے لیے کرائے کا پانچواں حصہ۔ کرائے کی آمدنی پر ٹیکس کی رہنمائی میں مزید تفصیل ہے۔ نہ یہ کیلکولیٹر اور نہ مالکِ مکان ایپ آپ کے سال کے اصل ٹیکس کا اندازہ لگاتی ہے۔
یہ کیلکولیٹر عام معلومات دیتا ہے، قانونی یا ٹیکس مشورہ نہیں۔ نیچے دیے گئے ذرائع دیکھیں، یا اپنے معاملے کے بارے میں کسی وکیل یا ٹیکس مشیر سے پوچھیں۔
سرکاری ذرائع
- ودہولڈنگ ٹیکس ریٹ کارڈ، ٹیکس سال 2027، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (کب دیکھا: )
- ودہولڈنگ ٹیکس ریٹ کارڈ، ٹیکس سال 2026، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (کب دیکھا: )
- کتابچہ: ادائیگی کے وقت ہی ٹیکس کی وصولی اور کٹوتی، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (کب دیکھا: )
- مالی سال 2026-27 کا سرکلر نمبر 2 (فنانس ایکٹ 2026)، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (کب دیکھا: )
- فعال ٹیکس دہندگان کی فہرست (اے ٹی ایل): تلاش، فیڈرل بورڈ آف ریونیو (کب دیکھا: )